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，应通过“应交税费”相关二级科目以及“企业存款”科目进行核算。根据缴纳的企业所得税属于当年还是往年，通过“所得税费用”科目或“以前年度损益调整”科目进行补计提。1、企业计提年度所得税时，会计分录如下：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳年度企业所得税时，会计分录如下：借：应交税费——应交所得税贷：企业存款企业计提、缴纳年度企业所得税时，应通过“所得税费
本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。期末结转所得税指企业在会计期末由财务人员将所得税结转至本年利润的行为，用于结转的所得税即企业所得税，是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。在会计实务中，企业期末结转所得税时可以通过“所得税费用”科目和“本年利润”科目处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用支
}药品保险费:10% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:12%)住宿保险费:12% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:22%)餐饮费:2% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:2%)差旅保险:1% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:0.5%)生育保险:见差旅保险即可.住房公积金:10.5% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:7%)工会经费:2%职工教育经费:2.5%(三)企业应当根据职工提供服务的受益对象,对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理生产部门人员的职工薪酬,借记，生产成本，、，制造费用，、，劳务成本，科目,贷记技术咨询费
报关单上的经营单位与进口合同中列明的买方名称不一致，还应当提供两者间的代理协议。（4）进口项下不超过合同总金额的15%或者虽然超过15%但来超过等值10万美元的预付货款，持进口合同、进口付汇核销单。上述四项进口，实行进口配额管理或者特定产品进口管理的货物，还应当提供有关部门签发的许可证或者进口证明；实行自动登记制的货物进门，还应当提供填好的登记表格。（5）进口项下的运输费、保险费，持进口合同、正本运输费收据
}目，按借贷金额的差额，贷记资本公积科目。[例]富海证券公司受赠一项固定资产。按照同类资产的市场价格确定的价值为100000元，公司所得税率为33%。编制会计分录如：借：固定资产100000贷：资本公积67000递延税款33000固定资产投资项目的定义固定资产投资项目就是建造和购置固定资产的经济活动的项目，即固定资产再生产活动项目。固定资产投资项目是社会固定资产再生产的主要手段。社会固定资产再生产过程包括固定资产更新(局部和全部更新)、改建、扩建、新建等项目。固定资产投资项目的分类固定资产投资涉及的范围广泛，各部门、各行业、各
的税费就是我们所说的进项税。本文就针对免税进项税能否抵扣做一个相关介绍，来跟随一同了解下吧!免税进项税能不能抵扣?答：免税进项税是不能抵扣的。应税项目的进项税是可以抵扣的，而免税项目的进项税不能抵扣。能否抵扣进项，主要看是否能够取得抵扣凭证。按照相关规定可得：国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品，本条第一项至第四项规定货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。由于外贸企业出口
办理有关手续，实行部分拒付的，将部分付款款项划给收款单位，在拒绝付款理由书第一联上加盖业务专用章退还给付款单位，将拒绝付款理由书第四联寄给收款单位开户企业由其转交收款单位。付款单位收到企业盖章退回的拒绝付款理由书第一联后，全部拒绝付款的，由于未引起资金增减变动，因而不必编制会计凭证和登记账簿，只需将拒绝付款理由书妥善保管以备查，并在委托收款登记簿上登记全部拒付的情况。如果拒绝付款时，对方发出的货物
}税额明细表(附表3)》:第2行，符合条件的小型微利企业，栏,填报，a类预缴申报表，第9行，实际利润额，，15%的积;同时在附表3的第3行，减半征税，栏填写，实际利润额，，10%的积.预缴时累计实际利润额超过20万元的,应停止享受减半征税优惠政策而改按20%的税率预缴企业所得税.(二)预缴时当期的累计实际利润超过20万元但不超过30万(含),享受减低税率政策的纳税人,在《减免所得税额明细表(附表3)》第2行，符合条件的小型微利企业，栏,填报，a类预缴申报表，第9行，实际利润额，，5%的积.(三)《减免所得税额明细表(附表3)》第2行以及其他行次合计
本年利润与未分配利润之间是什么关系？相关的会计分录怎么做？指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。4.填写补税方式以上项目都确认后，点击下一步就能看到汇算结果：应补税额(包括0)、应退税额。应补税额不超过400元的，显示“享受免申报”，点击确定即可;超过400元的，按提示填写补税方式。看到“应退税额”的纳税人，恭喜你，填写接收账户，就能拿到一笔退税。税务报到也就是税务登记。按规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临 据《国家税务总局关于使用增值税防伪税控系统的增值税一般纳税人资格认定问题的通知》(国税函〔2002〕326号)，领购增值税专用发票应限定为千元版,个别确有需要经严格审核可领购万元版的增值税专用发票，之规定,所以一般第一次申请都是千元版.一,正式的一般纳税人申请从千元版到万元版的增值税发票的手续如下:只要你有大额合同,并且当月发票每张都开到最大限额,却仍无法满足使用的时候,就能去申请增版.增版需要准备很多资料:1,增版的书面申请2,执照副本复印件3,税务登记证复印件4,一般人资格证书复印件5,三份以上近期购销合同复印件6,近期购
额税额开票征收.纳税人印花税应纳税额较大的,可向税务机关提出申请,可以单笔开具缴款书缴纳.三是频繁业务汇总申报.同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式.四是难以计算的依法核定.纳税人不能据实计算缴纳印花税的,税务机关可以根据《税收征收管理法》及相关规定核定纳税人应纳税额.印花税是典型的行为税,只要应税行为一发生,纳税义务就发生.应纳税凭证书立或者领受时间就是印花税纳税义务的发生时间.对于合同在国外签订的又在国内履行的,其纳税义务发生时间为合同在国内使用的
行向其收取的保证金将不予返还。在与委托人明确此类保证金归拍卖行所有的情况下，仍有部分拍卖行将此款项作其他应付款长期挂账，导致税务机关稽查时被确认为应税收入而被计缴营业税及附加，并单独作为企业所得税应税收入补税，并处以滞纳金及罚款。因此在确认不须返还的前提下，拍卖企业应及时结转入其他业务收入反映。对于大宗房地产、股权等分期收款的拍卖项目，有时存在买受人未按拍卖成交书约定按期付款的情况。拍卖行除应及时发函催款外，还应坚持收到买受人实际支付的佣金才开具发票的财务管理方法，以避免未收款先交税的不利情
位的)营业外收入(无法查明原因的)盘亏：借：管理费用(无法查明原因的)其他应收款(责任人赔偿的部分)贷：待处理财产损溢 以上就是代理开票方案针对【现金盘盈、盘亏如何进行会计处理？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。固定资产分类中柜子是属于家具还是装具?固定资产分类中,柜子是属于家具以上就是代理开票方案针对【固定资产分类中柜子是属于家具还是装具】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。企业如何合理地避税？合理避税的方法：一、利用国家税收优惠政策
