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可以开红字发票■来冲抵已开错的发票■。开具红字发票■的情况：(1)购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票■作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票■的;(2)购买方取得专用发票■未用于申报抵扣，但发票■联或抵扣联无法退回的;(3)销售方开具专用发票■尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票■联及抵扣联退回的。增值税要怎么理解？
行承兑汇票并填写贴现凭证，向其开户企业申请贴现。贴现企业需要资金时，可持未到期的承兑汇票向其他企业转贴现，也可以向人民企业申请再贴现。商业汇票的持票人向企业办理贴现业务必须具备下列条件：（一）在企业开立存款帐户的企业法人以及其他组织（二）与出票人或者直接前手具有真实的商业交易关系（三）提供与其直接前手之前的增值税发票和商品发运单据复印件。申请票据贴现的单位必须是具有法人资格或实
}现金股利的分录:借:应付股利贷:银行存款/现金分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利.是上市公司对股东的投资回报.分红是将当年的收益,在按规定提取源法定公积金、公益金等项目后向股东发放,是股东收益的一种方式.通常股东得到分红后会继续投资该企业达到复利的作用.应付股利是指企业百应付给投资者的利润,包括应付度国家、其他单位以及个人的投资利润.问企业与其他单位或个人的合作项目,按协议或合同规定,应支付利润的联费业也可列入应付股利. 以上就是代理开票方案针对【股东分红是否必须算入工资薪酬所得
超过使用现金限额以支票支付，确须全额支付现金的经财务部部长审核、公司经理批准后支付。3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从企业存款中提取，不得坐支现金。因特殊情况确需支出的，事先报公司经理批准后办理。4、公司库存备用金限额为1000元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户企业。5、出纳员从企业提取备用金填写现金领用单，经财务部部长、公司经理批准后提龋6、公司员工因工作需
}扣营业税金 借：应付账款施工企业工程款 18万元 贷：应交税费代扣营业税金 18万元 （3）实际支付工程进度款 借：应付账款施工企业工程款 402万元 贷：银行存款 202万元 应付票据 200万元 说明：如果开发商不代扣营业税，则施工单位应开具600万元的发票；如果开发商已经代扣营业税，则由开发商向主管税务机关为施工单位代开600万元的发票。 7.以后每月支付工程款与〔例6〕基本相似，其账务处理就不再赘述
的资金；其他特定用途，需要专户管理的资金。②所需提供的证明文件。存款人须向开户企业出具下列证明文件之一：经有权部门批准立项的文件；国家有关文件的规定。③专用存款账户开立的程序。存款人申请开立专用存款账户，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章。财务人员都知道，企业要想进行结算一定要先在企业开户，外汇资金的结算也是一样。企业在进行经长项目下外汇结算时一般都需要开立外汇账户。
及“应交税费”相关二级科目核算。原材料是指生产某种产品的基本原料，是用于生产过程起点的产品。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。资产负债表亦称“财务状况表”，表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，该报表可以帮助企业内部除错、把握企业经营方向、防止企业财务可能
}负数发票,不需要认证,所有的销项发票,都不需要认证;只有进项发票才需要认证,进项红字发票不需要认证.销项负数发票,所谓负数发票(即红字发票),是企业发生销售货物退回知等业务时,冲减销售收入的合法凭证.对负数发票管理,税务机关一道方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核,另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查.只有发生退货时,而且跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明,本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票.增值税一般纳税人发生
狂欢不停歇 正保远程教育11亿学费大放送 11月20日前快来瓜分的是，国内外大多数相关研究都没有意识到这一问题，由此得出的判别模型，其稳定性和准确性显然不容乐观。财务需要具备以下工作能力：1、具备良好的职业道德与专业素养，坚守职业操守，明确岗位职责，提高职业技能；2、财务人员要有做账报税能力、熟悉财务软件的使用；3、作为财务人员要具备一定的沟通和管理能力等。财务主要的工作内容包括管理和控制企业所有会计、财务与审计的工作；审核企业的财务报告和报表；参与审定企业财 目，贷记银行存款等科目。而在《事业单位会计制度》中，对于外购固定资产，则应分别按照资金来源，借记专用基金或事业支出经营支出科目，贷记银行存款等科目；同时，借记固定资产科目，贷记固定基金科目。利用货币资金购入固定资产，是资产存在状态的转换，但是，事业单位购入固定资产的会计处理，既繁琐，又令人难以理解：1、事业单位将购入固定资产的全部支出列作当期支出，显然违背正确划分收益性支出和资本性支出的会计原则。2、购入固定资产，应该是在减少银行存款的同时增加固定资产，而按照《事业单位会计制度》所编制的会计分录却
品销售相同，】⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人. 以上就是代理开票方案针对【会计上视同销售的八种情况是哪些？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。公司承担员工的个人所得税的会计分录和税务处理?公司承担员工应该由自己交纳的个人所得税，这部分税款相当于企业给员工发放的补助，因此应该合并到员工工资里面。1、计提工资时：借：管理费用-工资（根据部门不同来划分科目）贷：应付职工薪酬-工资2、发放工资时：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-个人所得税其他应收款-个人
2. 现金付款凭证的复核现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。出纳人员对之应进行认真、细致的复核,其复核方法及基本要求与现金收款凭证相同。山纳人员在复核现金付款凭证时应注意以下几点：(1)对于涉及现金和银行存款之间的收付业务,只填制付款凭证,不填制收款凭证。如将当日营业款送存银行,制单人员根据现金解款单(回单)编制现金付款凭证,借方账户为银行存款,贷方账户为现金,不再编制银行存款收款凭证。(2)发生销货退回时,如数量较少,且退款金额在转账起点以下,需用现金退款时,必须取得对方的收款收据,不得以退
.其内容为主营业务利润和其他业务利润扣除期间费用之后的余额.其中主营业务利润等于主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加,通常也称为毛利.其他业务利润是其他业务收入减去其他业务支出后的差额. 扩展资料 计算公式 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)+资产处置收益(-资产处置损失)+其他收益 营业利润率=(营业利润/营业收入)，100%,营业利润率表明企业通过生产经营获得利润的能力,该比率越高表明企业的盈利能力越强. 其
