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1 交易性金融负债 82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利 保险专用92 2261 应付分保账款 93 2311 代理买卖证券款 证券专用94 2312 代理承销证券款 证券和企业共用95 2313 代理兑付证券款 证券和企业共用96 231
额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分是指哪个期间范围？是一个项目全部完工并完成所有款项收取后仍然在营改增前未抵扣的部分呢还是截止营改增之日前所有未抵扣的都应办理退税？不明确。2、税总纳便函〔2016〕71号讲解出现矛盾。一是在5月征期申报4月份的营业税时，如果当期取得全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，尚未扣除的部分，不能在计算增值税应税销售额时抵减，应向原主管地税机关申请退还相应营业税；二
}位代为扣缴税款3、资源税征税范围原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿，有色金属矿原矿、盐这7类各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为了规范税收政策，进一步加强城镇土地使用税的征收管理，经研究决定，对《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定，的通知》（[89]国税地字第140号）的部分内容做适当修改。即：取消《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》中第九条“企业关闭、撤消后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批
根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据，要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才
}大于借方数。每个账户的借方或贷方，在一定期间内（月、季、年）登记的所发生的各项经济业务的金额合计数，称为本期发生数或本期发生额，其中借方的发生数称为借方发生额，贷方的发生数称为贷方发生额，本期发生额说明一定时期内经济内容的动态变化。每个账户的借方总额与贷方总额相抵后的差额称为余额。借方总额大于贷方总额的差额称为借方余额；贷方总额大于借方总额的差额称为贷方余额；在一定时期的终了，如月末、季末、年末结出的账户余额称为期末余额，本期的期末余额转入下期，即为下期的期初余额。各类账户的期末余额，反
付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。第十六条 薪工资的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制“薪工表”，于付款期限前一日送交会计部门。第十七条 业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证
票；第三联（收入凭证）交企业作贴现利息收入传票；第四联（收账通知）交企业给贴现申请单位的收账通知；第五联（到期卡）交会计部门按到期日排列保管，到期日作贴现收入凭证。其基本格式如下表：汇票持有单位（即贴现单位）出纳员应根据汇票的内容逐项填写贴现凭证的有关内容，如贴现申请人的名称、账号、开户企业，贴现汇票的种类、发票日、到期日和汇票号码，汇票承兑人的名称、账号和开户企业，汇票金额的大、小写等。其中
}还本付息长期借款100 000元，年利率6%。甲公司于2，14年1月1日归还了该笔借款的本息金额。假设不考虑其他因素。 甲公司2，11年1月1日应作如下： 借：银行存款 100 000 贷：长期借款 100 000 自2，11年1月至2，13年12月，每月月末确认借款利息500（100 000，6%，1／12）元。 借：财务费用 500 贷：长期借款 500 2，14年1月1日，甲公司账务处理为： 借：长期借款 118 000 贷：银行存款 118 000 借款持有期间，小企业准则与企业会计准则处理的区别如下：（1）利息费用计算不同。小企业会计
费用报销流程包括哪些？务等产生的预计负债。企业财务预算说明指的是针对预算报表编制与预算管理工作情况的说明，是预算报告的重要组成部分，企业财务预算说明主要内容包括上年度财务预算工作情况总结、本年度预算工作组织情况、本年度预算编制基矗通过财务预算编制说明，有利于财务预算报告使用者了解报告中相关的预算指标以及过去的预算完成情况；有利于上级主管部门和企业代表大会了解企业内部的预算运行情况，并进行企业未来预算目标的制定以及 设税、个人所得税等.(若余额在贷方,则说明企业的销项税额大于它的进项税额).需要指出的是,企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映.2007年新会计准则变化:应交税金,其他应交款科目取消,换成，应交税费，企业在一定时期内取得营业收入并实现利润,要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理,这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业,形成一项负债.资产负债表中的，应交税金，项目反映了企业尚未缴纳的税金(若为借方余额,则为企业多缴或尚未抵扣的税金).(若余额在贷方,则
。另外也可以突击实地盘点企业的库存现金数并与现金日记账账面数核对，如相差较大，应当分析具体原因，是否存在账外经营的情况。2、应收账款科目分析。由于近几年房地产行业进入卖方市场，房地产产品供不应求，有的房地产开发商甚至在未取得预售许可证之前就要求购房人一次性交清，所以房地产企业应收账款科目一般余额比较小，应当对房地产企业的应收账款进行明细分析，如期末应收账款明细科目期末余额为贷方余额，则应重点分析，防止企业将收到的预收款放在应收账款科目，而不放在预收账款科目，需要通过分析相应销售合同约定的付款方
；实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。 （二）完工百分比法的计算方法 完工百分比法的运用就是如何根据该方法确认合同收入和费用，具体包括两个步骤。 第一步，确定建造合同的完工进度，计算出完工百分比。《企业会计准则第15号建造合同》规定，企业采用完工百分比法确定合同收入和费用，确定合同完工进度可以选用下列三种方法： （1）累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。该方法是确定合同完工进度较常用的方法。其计算方式为：合同完工进度=累计实际发生的合同成本，合同预计总成本，100% （
资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备、委托贷款减值准备.资产减值对象主要包括以下资产:(1)对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资(2)采用成抄本模式进行后续计量的投资性房地产(3)固定资产(4)生产性生物资产(5)无形资产(6)商誉(7)探明石油天然气矿区权益和井及相关设施资产减值不涉及:袭存货、消耗性生物资产、以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、建造合同形成的资产、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值,以及金融资产等.培训费产生的差旅费能抵税吗？有些可以抵扣,有些不可以抵扣,比如乘坐公共交通
